2023 r. ma przejść do historii jako rok zmian w podatku od zysków kapitałowych. W oczekiwaniu na konkrety, warto spojrzeć na wpływy z podatku Belki w 2022 r. Wiadomo już, że były rekordowe.
Od dawna wiadomo, że prowizorki są najtrwalsze, dlatego też tymczasowo wprowadzony ponad 20 lat temu podatek od zysków kapitałowych jest z nami do dziś. Początkowo (od 2002 r., gdy Marek Belka był ministrem finansów) obejmował jedynie odsetki od oszczędności zgromadzonych w formie depozytów bankowych, zaś jego stawka wynosiła 20%. Część inwestycyjną dotyczącą papierów wartościowych do podatku od zysków kapitałowych dołożono w 2004 r., obniżając stawkę do 19%. Stan taki trwa do dziś, choć istnieją przesłanki ku temu, by wierzyć w zmianę.
Wpływy z podatku Belki ponownie w górę
Jak wynika z danych Ministerstwa Finansów, w okresie styczeń-listopad 2022 r. wpływy z podatku Belki wyniosły 5,47 mld zł. Pełne dane za rok ubiegły poznamy dopiero w marcu, jednak już teraz można stwierdzić, że 2022 r. był rekordowy pod względem wpływów, które budżet państwa pozyskał od oszczędzających i inwestujących Polaków.
Z uwzględnieniem danych za grudzień, do których wrócimy w marcu, roczna dynamika wzrostu wpływów z podatku Belki w 2022 r. (do listopada +31,8%) będzie korespondować z tą osiągniętą w 2021 r. (+36,6%). Oba poprzednie lata stanowiły odbicie względem pandemicznego 2020 r., gdy odnotowano spadek wpływów , do którego przyczyniły się obniżone stopy procentowe oraz wyniki osiągane przez inwestorów.
Konstrukcja podatku Belki, która obejmuje dwie wspomniane części, pozwala rozbić dane o wpływach na te pochodzące od oszczędzających i inwestujących. Nie jest to podział jednoznacznie ostry, ponieważ np. fundusze inwestycyjne są w jednym koszyku z lokatami i depozytami (w okresie I-XI 2022 r. odpowiadało 1,91 mld zł), natomiast pasywne rozwiązania inwestycyjne przypisane są do jednej grupy z różnego rodzaju papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi (3,56 mld zł w omawianym okresie), Pewien obraz polskiego rynku kapitałowego oraz jego wpływów do budżetu państwa można jednak na tej podstawie zbudować.
Jak wyraźnie widać, w 2022 r. „część inwestycyjna” podatku Belki ponownie przyniosła więcej wpływów od „części oszczędnościowej”, jednak dynamika wzrostu względem 2021 r. w obu kategoriach była zbliżona. To odróżnia rok ubiegły od 2021 r., gdy wkład inwestorów mocno wzrósł, zaś oszczędzających spadł.
Zmiany w podatku Belki – lawina propozycji ruszyła
Dyskusja o zmianach w podatku Belki z nową siłą wybuchła w czerwcu 2022 r., gdy Rzecznik Praw Obywatelskich Marcin Wiącek zaapelował do Ministerstwa Finansów o modyfikację lub wręcz rezygnację z tego podatku. Następnie oliwy do ognia dolała pełnomocniczka MF ds. Strategii Rozwoju Rynku Kapitałowego Katarzyna Szwarc, sugerując wprowadzenie progresywnej wersji podatku Belki.
🟢 Zobacz też: Katarzyna Szwarc o SRRK, podatku Belki i nie tylko. „Każdy inwestor rozumie pewne ryzyko polityczne”
Z kolei w październiku wiceminister finansów Artur Soboń przedstawił propozycję wprowadzenia kwoty wolnej od podatku od zysków kapitałowych. Oficjalnie żadna konkretna kwota nie padła, jednak nieoficjalnie mówiło się o 10 000 złotych oraz obłożeniu zysków powyżej tego poziomu stawką 20%, co byłoby korzystne podatkowo dla osób osiągających poniżej 200 000 złotych zysku w ciągu roku.
Na marginesie debaty o stawce podatku, w styczniu 2023 r. rozgorzał też temat kompensacji dochodów i strat z giełdy i funduszy inwestycyjnych przy jednoczesnym wyłączeniu możliwości kompensacji dochodów z CFD/Forex.
🟢❗ Propozycje formułowane przez przedstawicieli Ministerstwa Finansów spotkały się z odpowiedziami ze strony Stowarzyszenia Inwestorów Indywidualnych. Znajdziesz je w artykułach:
- Podatek Belki należy zmienić. Oto podatkowe propozycje SII
- 20% podatku Belki to krok w złą stronę. Kwota wolna tego nie zmienia [Komentarz SII]
- Kompensacja dochodów i strat z giełdy i funduszy inwestycyjnych tuż za rogiem. Co z CFD i rynkiem Forex?
Rzeczkowska: Miejmy nadzieję, że to jest to półrocze
Ostatnia istotna wypowiedź przedstawiciela fiskusa dotycząca podatku Belki pochodzi z 30 stycznia 2023 r., gdy głos zabrała sama minister finansów Małgorzata Rzeczkowska.
Zdaniem szefowej resortu, prace dotyczące zmian w podatku od zysków kapitałowych mają iść w kierunku „zmniejszenia opodatkowania takich osób, które uzyskują nieduże dochody, przy jednoczesnym niewielkim zwiększeniu obciążenia podatkowego takich osób, które osiągają wysokie dochody z tego źródła”.
– Miejmy nadzieję, że to jest to półrocze – tymi słowami Magdalena Rzeczkowska odpowiedziała na pytanie o to, kiedy inwestorzy będą mogli zobaczyć projekt ustawy o zmianach w podatku od zysków kapitałowych. Jak dodała, prace w tym zakresie będą toczyć się nieco dłużej niż w przypadku realizacji zapisów Strategii Rozwoju Rynku Kapitałowego (gdzie mowy o progresywnym podatku Belki nie ma).
Minister @M_Rzeczkowska w @biznes24pl: Pracujemy nad Strategią Rozwoju Rynku Kapitałowego i szukamy rozwiązań, dot. m. in. usunięcia barier podatkowych. To odpowiedź na postulaty uczestników rynku kapitałowego i zachęcenie Polaków do inwestowania w stabilne instrumenty finansowe.
— Ministerstwo Finansów (@MF_GOV_PL) January 30, 2023
Pozostaje poczekać, na materializację tych zapowiedzi. Wszelkie informacje dotyczące zmian w podatku Belki zamieszczać będziemy pod tagiem: Podatek giełdowy.
🟢 💸Inwestorów, którzy przymierzają się do rozliczenia się z fiskusem za 2022 r., zapraszamy do sekcji: Wszystko o podatku giełdowym. Zebrane tam kompendium wiedzy pomoże uporać się z rozliczeniami dotyczącymi zarówno inwestycji na GPW, jak i na rynkach zagranicznych.
🟢🤝 Razem możemy więcej. Dołącz do Stowarzyszenia Inwestorów Indywidualnych. Sprawdź, co dla Ciebie przygotowaliśmy.
Dołącz do SII. Zobacz, co dla Ciebie mamy
