Ministerstwo Finansów przedstawiło propozycje zmian przepisów dotyczących fundacji rodzinnych. Celem resortu jest ograniczenie możliwości wykorzystywania fundacji do optymalizacji podatkowej, w tym tej związanej z obrotem akcjami.
– Idea która stoi za fundacją rodzinną jest niezwykle istotna. Zapewnienie skutecznej, efektywnej, płynnej sukcesji majątku polskich przedsiębiorców. Doskonale wiemy, że wiele ze średnich i dużych biznesów powstawało na początku lat 90. Dziś przedsiębiorcy szukają narzędzi, dzięki którym będą mogli w sposób efektywny przekazać swój majątek kolejnym pokoleniom. Tę rolę fundacja rodzina spełnia – powiedział Andrzej Domański w trakcie brefingu prasowego poświęconemu fundacjom rodzinnym.
Jak dodał minister, do tej pory zarejestrowano prawie 3000 fundacji rodzinnych, a kolejnych 1000 czeka na rejestrację.
– Pomimo tego, iż zdecydowana większość polskich przedsiębiorców stosuje fundacje rodzinne w celu sukcesji majątków, to zdarzyły się przypadki bardzo agresywnego wykorzystywania fundacji rodzinnej do celów podatkowych, do bardzo agresywnych praktyk podatkowych. Na to oczywiście w Ministerstwie Finansów zgody nie ma. Naszą rolą jest dbanie, aby system był szczelny i efektywny i aby dane rozwiązanie służyło zadaniu, do którego zostało zaprojektowane, w tym wypadku do sukcesji majątku – dodał Domański.
W przedstawionym w trakcie konferencji pakiecie zmian znalazły się cztery podpunkty:
- Wprowadzenie czasowego (3-letniego) wyłączenia ze zwolnienia podatkowego (odroczenia opodatkowania do czasu wypłaty świadczenia na rzecz beneficjenta) przychodów z tytułu zbycia składników majątku wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej (tzw. lock-up na aktywach). Tego rodzaju rozwiązanie miałoby na celu przeciwdziałanie wnoszeniu do fundacji rodzinnej aktywów (np. udziały, akcje) z zamiarem ich zbycia już w ramach reżimu podatkowego właściwego dla fundacji rodzinnej.
- Objęcie fundacji rodzinnej opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej (CFC).
- Doprecyzowanie zasad opodatkowania fundacji rodzinnej w przypadku posiadania przez nią udziału w zagranicznej spółce transparentnej podatkowo.
- Wyłączenie ze zwolnienia podatkowego przychodów z najmu krótkoterminowego.
🟥 NA ŻYWO z Ministerstwa Finansów | Briefing prasowy z udziałem ministrów Andrzeja Domańskiego i Jarosława Nenemana oraz Przewodniczącego Rady Nadzorczej Henryka Orfingera.https://t.co/tVIQYFsZUd
— Ministerstwo Finansów (@MF_GOV_PL) August 8, 2025
W tym momencie nie znamy jeszcze szczegółów zaprezentowanych propozycji. Resort finansów zapowiada jednak konsultacje społeczne. Obecnym celem jest, aby nowe rozwiązania weszły w życie od przyszłego roku.
🟢 SII będzie monitorowało przebieg prac nad zmianami w regulacjach dotyczących fundacji rodzinnych w obszarach istotnych dla inwestorów indywidualnych.
– Fundacje rodzinne są ważnym elementem polskiego systemu, systemu który umożliwia efektywną, sprawną i płynną sukcesję majątku na kolejne pokolenia. Celem naszych działań jest de facto obrona tego instrumentu przed agresywnymi praktykami podatkowymi, których celem jest tylko uzyskanie dochodu podatkowego, a nie efektywnej i płynnej sukcesji – zaznaczył Andrzej Domański.
– Wiemy, że zdecydowana większość polskich przedsiębiorców korzysta z tego rozwiązania właśnie w tym celu, natomiast zdarzają się przypadki, gdzie do fundacji rodzinnej jest wprowadzane aktywo i sprzedawane tydzień czy dwa tygodnie później, z zaniżeniem podatku. Nie po to została fundacja rodzinna stworzona – dodał minister finansów i gospodarki.
W konferencji prasowej udział wziął Henryk Orfinger, prezes Dr Irena Eris, który uczestniczył w pracach nad ustawą o fundacjach rodzinnych obowiązującej od 2023 r. Przy okazji dowiedzieliśmy się, że spółka z branży kosmetycznej, która planowała debiut na GPW, definitywnie porzuciła taki zamiar.
Dzięki @R_Tuszynski za pytanie o Irenę Eris na GPW na dzisiejszej konferencji w @MF_GOV_PL z udziałem Henryka Orfingera, prezesa spółki.
— Michał Żuławiński (@M_Zulawinski) August 8, 2025
R. Tuszyński: Czy potwierdza Pan całkowite zarzucenie planów wejścia Ireny Eris na GPW?
H. Orfinger: Mógłbym powiedzieć, że to w pewnym… pic.twitter.com/TmKGlWKYZD
Planujemy kontynuację tematu
