Nawet w przypadku poniesionej w danym roku podatkowym straty, podatnik nie jest zwolniony ze złożenia odpowiedniego zeznania podatkowego.
Podatnik ma obowiązek złożenia zeznania podatkowego, jeśli uzyskał przychód. Strata jest zaś efektem poniesienia przez niego kosztów podatkowych wyższych niż ten przychód. Poza uniknięciem sankcji wynikających z braku ujawnienia osiągniętych dochodów (straty), złożenie zeznania podatkowego jest również korzystne z drugiego powodu. Może być ono bowiem podstawą do pomniejszenia podstawy opodatkowania w przyszłych latach.
Obowiązek złożenia zeznania podatkowego nie powstanie jednak, jeśli strata jest jedynie „wirtualna”, tzn. inwestor nie sprzedał w danym roku żadnych papierów wartościowych, a w konsekwencji nie wystąpił przychód.
