Podatnik, który złożył w poprzednich latach zeznanie podatkowe wykazujące stratę, ma szansę obniżyć wysokość płaconego podatku z tytułu osiągniętych dochodów kapitałowych.
Podatnicy, którzy ponieśli stratę w związku z inwestowaniem na giełdzie papierów wartościowych, mogą ją rozliczyć poprzez obniżenie o jej wysokość dochodu uzyskanego z tego samego źródła przychodów przez pięć kolejno następujących po sobie lat podatkowych.
Odliczenie dotyczy wyłącznie strat poniesionych z przychodów podlegających opodatkowaniu z tytułu odpłatnego zbycia:
- papierów wartościowych,
- pożyczonych papierów wartościowych (krótka sprzedaż),
- pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających,
- udziałów w spółkach mających osobowość prawną,
oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.
Wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50 proc. kwoty tej straty. Kwota wykazana w deklaracji PIT-38 w pozycji 28. ("Straty z lat ubiegłych") nie może także przekroczyć kwoty dochodu wykazanej w pozycji 26. tej samej deklaracji PIT-38.
