Początek marca to okres, w którym każdy inwestor powinien już dostać od swojego biura maklerskiego PIT-8C.
Jest to dokument, w którym mamy zestawienie osiągniętych przychodów i poniesionych kosztów w związku z inwestycjami na rynku kapitałowym (inwestycje na giełdzie i na rynku walutowym). W przypadku inwestycji w akcje, na ich przykładzie najprościej można to wytłumaczyć, przychody to wartość sprzedanych akcji. Koszty z kolei, to suma pieniędzy wydanych na kupno tychże akcji oraz koszty poniesionych w związku z tymi transakcjami prowizji.
Na podstawie otrzymanego PIT-8C każdy inwestor jest zobowiązany do wypełnienia deklaracji PIT-38 i złożenia go w swoim Urzędzie Skarbowym do końca kwietnia.
SII poleca sprawdzony program do PIT 36, 36L, 37, 38!
| Program stacjonarny na komputery z systemem Windows | Program uruchamiany on-line w przeglądarce |
 |
 |
Dlaczego biura maklerskie nie mogą zająć się składaniem deklaracji PIT-38 w imieniu inwestora? Choćby dlatego, że bardzo wielu inwestorów posiada rachunki inwestycyjne w kilku biurach maklerskich. W związku z tym każdy inwestor otrzymuje od każdego biura maklerskiego, w którym zamknął choć jedną inwestycję (w praktyce oznacza to dokonanie choćby jednej transakcji sprzedaży) osobny PIT-8C.
Zadaniem inwestora jest samodzielne zsumowanie przychodów i kosztów ze wszystkich otrzymanych deklaracji PIT-8C i wpisanie ich do deklaracji PIT-38.
Rozpatrzmy następujący przykład:
W ostatnim roku inwestor w jednym biurze maklerskim kupił akcje za 800 zł, a następnie sprzedał je za 1000 zł. Od każdej z transakcji zapłacił (dla uproszczenia rachunków) 3 zł prowizji, czyli łącznie 6 zł. Otrzyma on po zakończeniu roku z tego biura maklerskiego PIT-8C, w którym w pozycji „przychody” będzie kwota 1000 zł, w pozycji „koszty” będzie natomiast kwota 806 zł (800 zł koszt nabycia akcji i 6 zł prowizji).
W tym samym czasie, w drugim biurze maklerskim kupił inne akcje za 800 zł i po pewnym czasie sprzedał je ze stratą za 700 zł. Ponownie od każdej z transakcji zapłacił 3 zł prowizji. Otrzyma on PIT-8C, w którym w pozycji „przychody” będzie kwota 700 zł, a w pozycji „koszty” będzie kwota 806 zł.
Posiadając takie informacje inwestor sumuje kwoty z obydwu otrzymanych PIT-ów i powinien wpisać do deklaracji PIT-38 następujące dane. W pozycji „przychody” 1700 zł (suma pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży akcji w obydwu biurach maklerskich), natomiast w pozycji „koszty” 1612 zł (suma pieniędzy wydanych na zakup wszystkich akcji oraz koszty prowizji ze wszystkich biur maklerskich).
W rozpatrywanym przykładzie inwestor osiągnął zysk w wysokości 88 zł. W deklaracji PIT-38 wylicza się także należny podatek od zysków kapitałowych w wysokości 19%. W tym przypadku będzie to 16,72 zł. Zaokrągloną do 17 zł kwotę podatku inwestor powinien samodzielnie przelać na rachunek Urzędu Skarbowego. Oczywiście założyliśmy w tym przykładzie, że obydwa rachunki maklerskie były darmowe. Jeżeli tak by nie było, to stosowna informacja o poniesionych kosztach byłaby ujęta w deklaracjach PIT-8C.
Przeczytaj więcej o podatkach i pobierz profesjonalny program do rozliczenia PIT-ów.
