Ta strona używa plików cookie. Korzystając ze strony wyrażasz zgodę na używanie cookie, zgodnie z aktualnymi ustawieniami przeglądarki. Więcej na ten temat. Zamknij

Czym jest SII?

Według jakiej metody księgowej identyfikowane są koszty podatkowe? Co to jest metoda FIFO?

 

<< Poprzedni artykuł   Spis treści   Następny artykuł >>

 

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 24 ust. 10) przewiduje, że jeżeli podatnik dokonuje odpłatnego zbycia papierów wartościowych nabytych po różnych cenach i nie jest możliwe określenie ceny nabycia zbywanych papierów wartościowych, przy ustalaniu dochodu z takiego zbycia stosuje się zasadę, że każdorazowo zbycie dotyczy kolejno papierów wartościowych nabytych najwcześniej.

 

Mówiąc prościej - przy ustalaniu dochodu podatkowego, a ściślej przy identyfikacji kosztów podatkowych, w pierwszej kolejności bierze się pod uwagę te wydatki, które poniesione były najwcześniej. Taki sposób nazywany jest metodą FIFO (ang. First In First Out).

 

Przykład*:

Inwestor zakupił w kwietniu 20 akcji spółki X po cenie 15 zł. W maju dokupił 10 akcji po cenie 40 zł, a miesiąc później kolejne 30 akcji tej samej spółki po cenie 35 zł.

We wrześniu inwestor zdecydował się na sprzedaż 50 akcji po cenie 30 zł. Jego dochód podatkowy wyliczony będzie w następujący sposób:

 

przychód = 50 * 30 zł = 1500 zł

koszt uzyskania przychodu = 20 * 15 zł + 10 * 40 zł + 20 * 35 zł = 300 zł + 400 zł + 700 zł = 1400 zł

dochód podatkowy = 1500 zł - 1400 zł = 100 zł

kwota podatku należnego = 100 zł * 19 % = 19 zł

 

Jak wynika z powyższego przykładu, inwestorowi pozostało na rachunku jeszcze 10 akcji spółki X, wszystkie zakupione po cenie 35 zł. Ta wartość zostanie zakwalifikowana jako koszt podatkowy dopiero w momencie wystąpienia odpowiadającego przychodu podatkowego.

 

*Jest to tylko uproszczony przykład, nie został w nim uwzględniony wpływ innych czynników, w tym m.in. kosztów prowizji.


Uwaga!

Zasadę FIFO, o której mowa powyżej, stosuje się odrębnie dla każdego rachunku papierów wartościowych.

 

<< Poprzedni artykuł   Spis treści   Następny artykuł >>

 

Pamiętaj, że Stowarzyszenie Inwestorów Indywidualnych jest Organizacją Pożytku Publicznego. Nam też możesz przekazać swój 1% podatku.

Wystarczy wpisać w rozliczeniu rocznym nasz numer KRS 0000025801

 

Zobacz również:

11.06.2018, Aktualności

Amibroker praktycznie – szkolenie on-line Pawła Szczepanika i 200 zł zniżki dla członków SII

11.06.2018, Aktualności

Amibroker praktycznie – szkolenie on-line Pawła Szczepanika i 200 zł zniżki dla członków SII

Tylko do piątku, 15 czerwca 2018 r. trwać będą zapisy na szkolenie on-line Amibroker Praktycznie, autorstwa Pawła Szczepanika.

Zobacz więcej

14.06.2018, Newsroom

Sprawdź, jak radzą sobie tegoroczni debiutanci na GPW

14.06.2018, Newsroom

Sprawdź, jak radzą sobie tegoroczni debiutanci na GPW

W czasie niespełna 6 miesięcy tego roku na rynku głównym warszawskiej giełdy zadebiutowały tylko cztery spółki.

Zobacz więcej

Wspieramy inwestorów

Według jakiej metody księgowej identyfikowane są koszty podatkowe? Co to jest metoda FIFO?
Przygotowanie Długoterminowej Strategii Biznesowej przez Stowarzyszenie Inwestorów Indywidualnych

Stowarzyszenie Inwestorów Indywidualnych realizuje projekt "Przygotowanie Długoterminowej Strategii Biznesowej przez Stowarzyszenie Inwestorów Indywidualnych" współfinansowany przez Unię Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Dolnośląskiego na lata 2014-2020.

Więcej informacji o projekcie